Calculadora del Impuesto
sobre Sociedades 2026
Introduce el beneficio antes de impuestos de tu sociedad y descubre el efecto real de las principales palancas de optimización, la reserva de capitalización, la reserva de nivelación y la compensación de bases imponibles negativas.
Elaborada por el equipo de EconoMur · Dirección: Jorge Dávalos, economista colegiado nº 30/2236 · Datos de 2026 contrastados con el BOE y la Agencia Tributaria
La sociedad
Estos dos datos determinan el tipo de gravamen y qué incentivos están a tu alcance.
Ajustes avanzados (grandes empresas, ≥20M€ de INCN)
Solo afecta al límite de compensación de bases negativas (Art. 26 LIS y DA 15ª LIS). No influye en el tipo de gravamen.
Palancas de optimización
Actívalas para ver su efecto conjunto sobre la cuota. Cada una tiene requisitos formales propios — revisa las notas antes de aplicarlas con un cliente real.
Reserva de capitalización
Art. 25 LIS — premia no repartir beneficios
Diferencia entre FFPP al cierre y al inicio del ejercicio (excluido el resultado de cada uno). En la práctica, suele coincidir con el beneficio del ejercicio anterior que se destinó a reservas.
El % de reducción sube del 20% general al 23% / 26,5% / 30% si mantienes el aumento de plantilla 3 años.
Compensación de bases negativas
Art. 26 LIS — pérdidas de ejercicios anteriores
Se compensan por antigüedad (las más antiguas primero). Sin límite temporal de uso desde 2015. Hacienda puede comprobar el origen hasta 10 años después del plazo de declaración del ejercicio en que se generaron (Art. 26.5 LIS); pasado ese plazo, para compensarlas hay que exhibir la autoliquidación original y la contabilidad con acreditación de su depósito en el Registro Mercantil.
Reserva de nivelación
Art. 105 LIS — exclusiva de ERD y microempresas
Se calcula automáticamente: hasta el 10% de la base imponible tras las reducciones anteriores, con un máximo de 1.000.000 €.
Pulsa para calcular con los datos y palancas seleccionados.
¿Aprovecha tu empresa todas las palancas?
Revisamos tu Impuesto sobre Sociedades antes del cierre y te decimos qué se puede aplicar en tu caso.
Cómo funciona el Impuesto sobre Sociedades en 2026
El Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio de las mercantiles españolas. Para los ejercicios iniciados en 2026, la Ley 7/2024 mantiene el tipo general en el 25% pero rebaja la tributación de las empresas más pequeñas a través de la disposición transitoria 44ª de la LIS: las empresas de reducida dimensión (cifra de negocio inferior a 10 millones de euros) tributan al 23%, las microempresas (menos de 1 millón) aplican una escala del 19% hasta 50.000 € de base y del 21% por el exceso, y las entidades de nueva creación tributan al 15% durante sus dos primeros ejercicios con base positiva. Esta senda de rebajas continuará hasta 2029, cuando las pymes alcanzarán el 20%.
Pero el tipo nominal es solo el punto de partida. La propia Ley del Impuesto sobre Sociedades ofrece tres palancas legales que reducen la base imponible antes de aplicar el tipo, y que esta calculadora simula en el mismo orden en que se aplican en el modelo 200.
Reserva de capitalización (Art. 25 LIS): premiar la reinversión
Si la sociedad no reparte sus beneficios y los mantiene como fondos propios durante 3 años, puede reducir su base imponible en el 20% del incremento de fondos propios — porcentaje que sube al 23%, 26,5% o incluso el 30% si además incrementa su plantilla media. Es la palanca más potente para empresas rentables que reinvierten.
Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS): aprovechar las pérdidas pasadas
Las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores no caducan y pueden compensar beneficios futuros, con un límite anual del 70% de la base imponible (y un mínimo de 1 millón de euros siempre compensable). Conviene llevar el control por año de origen: las más antiguas se aplican primero y, transcurridos 10 años, exigen conservar la autoliquidación y la contabilidad depositada en el Registro Mercantil para poder acreditarlas ante Hacienda.
Reserva de nivelación (Art. 105 LIS): anticipar las pérdidas futuras
Exclusiva de las empresas de reducida dimensión, permite minorar hasta el 10% de la base imponible (máximo 1 millón de euros) a cuenta de posibles pérdidas de los 5 años siguientes. Si no llegan, el importe se reintegra en el quinto ejercicio: es un diferimiento que mejora la tesorería hoy.
El efecto combinado es notable: una pyme con 150.000 € de beneficio puede pasar de pagar un 23% nominal a un tipo efectivo cercano al 19% aplicando correctamente estas figuras. Cada caso exige revisar los requisitos formales — dotación de reservas indisponibles, mantenimiento de fondos propios y plantilla, acreditación de las bases negativas — y por eso el resultado de esta herramienta es una estimación orientativa, no un asesoramiento. Si quieres un análisis riguroso de tu sociedad, el equipo de EconoMur lo revisa contigo.
Lo que más se pregunta
El tipo general es el 25%. Las empresas de reducida dimensión (cifra de negocio < 10 M€) tributan al 23%; las microempresas (< 1 M€) aplican la escala 19% / 21% con corte en 50.000 € de base; y las entidades de nueva creación tributan al 15% en su primer ejercicio con base positiva y el siguiente. Son los tipos del régimen transitorio de la DT 44ª LIS (Ley 7/2024), que seguirán bajando hasta 2029.
Es una reducción de la base imponible del 20% del incremento de los fondos propios del ejercicio (Art. 25 LIS), a cambio de mantener ese incremento 3 años y dotar una reserva indisponible. Sube al 23%, 26,5% o 30% si la plantilla media crece un 2-5%, 5-10% o ≥10% respectivamente. El límite anual es el 20% de la base imponible previa (25% para cifra de negocio < 1 M€) y el exceso se traslada 2 ejercicios.
Sin límite temporal, contra bases positivas futuras, con un tope anual del 70% de la base previa a la reserva de capitalización — aunque siempre puede compensarse hasta 1 millón de euros. Para cifras de negocio de 20-60 M€ el tope baja al 50%, y al 25% desde 60 M€. Hacienda puede comprobar su origen durante 10 años; después, se acreditan con la autoliquidación original y la contabilidad depositada en el Registro Mercantil.
Un incentivo exclusivo de las empresas de reducida dimensión (Art. 105 LIS): minora hasta el 10% de la base imponible, con máximo de 1 M€ al año, anticipando pérdidas de los 5 años siguientes. Si no se generan, el importe se reintegra en el quinto ejercicio. Exige reserva indisponible propia, separada de la de capitalización.
Sí, son compatibles y se aplican en cascada: capitalización → compensación de BINs → nivelación. La única restricción es que las dotaciones a cada reserva deben ser importes distintos (Art. 105.5 LIS).
No. Los territorios forales tienen su propia normativa del Impuesto sobre Sociedades con tipos y deducciones distintos. Esta herramienta aplica el régimen común de la Ley 27/2014 (LIS), vigente en el resto de España.
El modelo 200 se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Si el ejercicio coincide con el año natural, del 1 al 25 de julio del año siguiente (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124).
Son adelantos del impuesto que se ingresan del 1 al 20 de abril, de octubre y de diciembre. Con la modalidad general, cada pago es el 18 % de la cuota del último ejercicio presentado, así que si esa cuota salió cero no hay que pagar. Las empresas que facturan más de 6 millones de euros calculan los pagos sobre el beneficio del año en curso (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 40).